Una duda muy habitual entre las personas que se encuentran planificando el porvenir de su patrimonio es si es más conveniente transferir sus bienes a través de la herencia o donarlos en vida. Y es que, los distintos impuestos y legislación aplicables a ambas opciones son factores que preocupan a aquellas personas que solo desean lo mejor para sus descendientes y demás seres queridos.
Dada la importancia de esta elección, hemos consultado con Juriscentrum, abogados especialistas en herencias, para que nos cuenten las diferencias entre ambas opciones.
¿En qué consiste la donación en vida?
Una donación en vida, es aquel acto jurídico mediante el cual una persona, el donante, transfiere la propiedad de un bien o parte de su patrimonio de forma gratuita a otra persona, el donatario. Este acto se realiza en vida del donante, por lo que también se conoce como donación inter vivos.
Donar en vida supone hacer frente al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cuya cuantía dependerá del valor del bien o bienes donados y del parentesco que una al donante y al donatario. De esta forma, donar en vida se ha convertido en un mecanismo por el que muchas personas entregan a quienes serían sus herederos los bienes que compondría la herencia, aún estando vivos.
¿En qué consiste una herencia?
Aquellos elementos que conforman el patrimonio de una persona que no se extinguen con su muerte se consideran su herencia. Estos elementos incluyen los bienes del fallecido, los derechos transmisibles y las obligaciones que no desaparecen con el fallecimiento, los cuales se transmiten a los herederos o legatarios tras el fallecimiento de una persona, independientemente de si ha realizado o no testamento (sucesión testada o intestada).
Los beneficiarios que reciben una herencia, tendrán que pagar el correspondiente Impuesto de Sucesiones, el cual varía según la Comunidad Autónoma de donde sea el fallecido. Por ejemplo, en Madrid se disfrutan de grandes bonificaciones a este tributo cuando la herencia pasa a familiares directos, haciendo que la herencia en esta ciudad sea una mejor alternativa a la donación en vida.
¿Qué diferencias existen entre donar en vida y dejarlo en herencia?
Aunque tanto la donación en vida como una herencia hacen posible la transmisión de bienes, existen varias diferencias clave que hacen que las personas duden entre una opción u otra cuando quieren entregar su patrimonio a quienes serán sus herederos.
1. Impuesto a pagar
Aunque ambos actos jurídicos están sujetos al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que tendrá que pagar el receptor, por lo general las donaciones tienen menos bonificaciones fiscales y pueden generar una ganancia patrimonial sujeta a IRPF para el donante. Por su parte, las herencias tienen más y mejores bonificaciones y no está sujeta a IRPF, salvo que los bienes heredados generen rentas adicionales.
2. Disposición de los bienes
Al donar en vida los bienes pasan al beneficiario de forma inmediata, por lo que podrá disponer de ellos desde el momento de su recepción. En estos casos, el donante pierde el control sobre lo donado, aunque puede reservarse un usufructo vitalicio. En cambio, en las herencias, los bienes se reciben después del fallecimiento del causante, cuando se lee el testamento cuando lo haya.
3. Proceso
Las donaciones son actos sencillos que se pueden realizar en cualquier momento de la vida del donante, solo deben respetar la legítima de los herederos forzosos y hacerse frente a un notario. Además, deberá liquidarse el impuesto correspondiente al momento de donar. En cuanto a las herencias, estas solo se tramitan después del fallecimiento y su proceso dependerá de si hay o no testamento.
4. Modificaciones
Las donaciones suelen ser irrevocables, es decir, una vez realizadas no se puede recuperar el bien transmitido. Esto no implica que, si se ha vulnerado el derecho de los herederos forzosos, estos no puedan reclamar la legítima tras la muerte del donante. Mientras, si se ha hecho testamento, este puede modificarse tantas veces como lo desee la persona y solo debe respetar los límites de la legítima.
¿Qué ventajas tiene una u otra opción?
Ahora que sabemos qué diferencias existen entre donar en vida y dejar el patrimonio en herencia, para tomar una decisión informada es conveniente saber qué ventajas tiene cada acto jurídico.
Ventajas de la donación en vida
- Permite ayudar de forma inmediata a seres queridos que lo necesiten.
- Previene posibles problemas entre herederos tras el fallecimiento.
- Ofrece mayor control sobre el reparto del patrimonio.
- Posibilita que el donante vea cómo los beneficiarios disfrutan de lo donado.
- Permite llegar a acuerdos con el receptor sobre sus preferencias.
- Puede evitar una posible subida futura del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Ventajas de la Herencia
- Suele tener mejores beneficios fiscales en la mayoría de las comunidades autónomas.
- Permite conservar el patrimonio en la familia hasta el fallecimiento del titular.
- Ofrece flexibilidad para modificar el testamento según cambien las circunstancias.
- Mantiene el control total sobre el patrimonio hasta el fallecimiento.
- El Impuesto de Sucesiones se reduce, sobre todo si se hicieron donaciones en vida.
- Suele resultar más ventajosa fiscalmente para los herederos.
Elegir entre una donación inter vivos y una herencia dependerá de la situación familiar, del tipo de bienes a transmitir, de los objetivos de cada uno y de las circunstancias económicas y fiscales de cada persona. Por eso, se recomienda acudir a expertos en sucesiones como Juriscentrum cuando se tengan dudas sobre qué opción es más beneficiosa en tu caso particular.