Quien sospecha que una empresa cobra sin factura, que un casero alquila en negro o que un conocido oculta ingresos se plantea antes de dar el paso si puede contárselo a Hacienda sin que se sepa quién ha sido. Pesa más todavía cuando el denunciado es el jefe, un vecino o alguien de la familia.
La denuncia tributaria está regulada en el artículo 114 de la Ley General Tributaria, y lo que queda en secreto depende de cómo la presentes y de qué datos des. Te explicamos qué significa aquí el anonimato, cómo se presenta hoy en la sede de la Agencia Tributaria, qué pasa después y qué consecuencias puede tener.
¿Se puede denunciar de forma anónima a Hacienda?
Se puede, también ante la AEAT por Internet. El formulario de denuncia de la Agencia Tributaria da a elegir al entrar entre "Sin identificación" y acceder con certificado, DNI electrónico o Cl@ve, y la ayuda de la Agencia Tributaria confirma esas tres vías. La ley no exige que el denunciante se identifique, aunque tampoco usa la palabra anónima.
Hay que distinguir dos situaciones que muchas veces se mezclan:
- Denuncia sin identificarte. Si entras sin identificación y no das tus datos, la Agencia Tributaria no sabe por ese medio quién la ha enviado. A cambio, no puede pedirte más información.
- Denuncia con tus datos. Hacienda sí sabe quién eres, pero esa información es reservada (artículo 95 de la Ley General Tributaria) y no debería llegar al denunciado.
En ambos casos juega a tu favor otra regla. Si se abren actuaciones porque hay indicios suficientes y los hechos eran desconocidos para Hacienda, la denuncia no forma parte del expediente administrativo (artículo 114.2), de modo que el denunciado no la ve al consultarlo.
Ojo con lo que escribes: si los hechos solo los puede conocer una persona (el único empleado de la empresa, un familiar concreto), el denunciado puede deducir quién ha sido sin necesidad de que nadie se lo diga. Revisa también los documentos que adjuntes por si llevan tu nombre. Y la reserva tiene excepciones, como la colaboración con jueces y fiscales en la persecución de delitos.
¿Qué puedes denunciar anónimamente a Hacienda?
La denuncia tributaria sirve para comunicar hechos o situaciones que puedan ser infracciones tributarias o tener trascendencia para aplicar los tributos. La Agencia Tributaria tiene formularios específicos para los casos más habituales:
- Facturas y tickets no declarados, por ejemplo cobros sin factura o sin IVA.
- Software de ocultación de ventas, programas que borran o reducen lo facturado.
- Comercio electrónico y fraude en webs.
- Alquiler de inmuebles no declarado o cobrado en efectivo para no dejar rastro.
- Todo lo demás va por la denuncia ordinaria: actividades sin declarar, ingresos ocultos, una persona que no presenta la declaración de la renta, bienes no declarados o cualquier otro fraude fiscal.
Hay casos con otro canal o con otro destinatario:
- Pagos en efectivo de 1.000 euros o más con un empresario o profesional: tienen su propia denuncia de pagos en efectivo.
- Contrabando: se avisa a Vigilancia Aduanera, que sí tiene teléfono (900 35 13 78) y correo.
- Impuestos que gestiona la comunidad autónoma, como Sucesiones o Transmisiones Patrimoniales: la denuncia va a su hacienda, como la de Madrid o Cataluña. En País Vasco y Navarra, a la hacienda foral.
- Trabajo sin contrato o cuotas sin pagar: el camino es denunciar a la empresa ante la Inspección de Trabajo.
- Blanqueo de capitales u otros delitos: se pueden llevar a la policía, la fiscalía o el juzgado. Las reglas generales están en qué es una denuncia.
¿Cómo presentar una denuncia anónima en Hacienda?
La página oficial de la denuncia tributaria admite Internet, las oficinas de la Agencia Tributaria y el correo. No hay un teléfono para denunciar fraude fiscal: el teléfono de la Agencia Tributaria es para información y cita.
Por Internet
Presentar la denuncia tributaria online es la vía más sencilla para no identificarse. Estos son los pasos:
- Entra en la página de Denuncia tributaria de la sede electrónica y elige el formulario que corresponda.
- Selecciona "Sin identificación", o accede con certificado, DNI electrónico o Cl@ve si prefieres identificarte.
- Rellena los datos del denunciado y describe los hechos.
- Adjunta los documentos que tengas y envíala.
Presencialmente o por correo
Puedes usar el impreso oficial, el modelo de denuncia tributaria en PDF, y llevarlo a tu Delegación o Administración más cercana, a cualquier oficina de la Agencia Tributaria, o enviarlo por correo. El modelo trae casillas para los datos del denunciante y pide nombre y apellidos en sus instrucciones, así que quien busque el anonimato encontrará más fácil la vía de Internet.
La atención presencial requiere cita, salvo para presentar documentación por registro. Si la necesitas, el teléfono de cita es el 91 333 5 333.
¿Tengo que dar mis datos para presentar la denuncia, aunque sea anónima?
Por Internet puedes entrar sin identificarte. Si das un dato de contacto, Hacienda podrá pedirte más información, aunque no te lo exige la ley.
Lo que marca la diferencia son los datos del denunciado y de los hechos. Según la sede, la denuncia debe incluir el mayor número de datos conocidos:
- De la persona o empresa denunciada: nombre y dos apellidos o denominación social, NIF, domicilio y razón social, si la tiene.
- De los hechos: qué hace, cómo lo hace, desde cuándo, con fechas, importes y lugares concretos.
- Pruebas: copia de facturas, anuncios, contratos o mensajes que los acrediten.
Esto es lo que más pesa. Una denuncia que no concrete o no identifique suficientemente los hechos o las personas se puede archivar, y eso afecta sobre todo a las anónimas, porque nadie puede completarlas después.
¿Son útiles las denuncias que se presentan en Hacienda?
Son útiles si aportan algo que Hacienda no sabía. La tramitación es esta: la denuncia pasa al órgano de la Inspección que corresponde al domicilio fiscal del denunciado, que la analiza y la archiva si es infundada, o puede acordar el inicio de actuaciones.
Las actuaciones no empiezan de forma automática por haber denunciado, sino porque la Inspección decide abrirlas. Además, como denunciante te quedas al margen:
- No eres parte interesada en lo que se abra.
- No te informarán del resultado, ni siquiera de si se ha investigado.
- No puedes recurrir lo que se decida.
- No cobras ninguna recompensa, ni participación en las sanciones.
Consecuencias de una denuncia anónima a Hacienda
Lo que le pase al denunciado depende de lo que encuentre la Inspección, no de la denuncia en sí. Si no encuentra nada, no hay consecuencia alguna. Si encuentra irregularidades, se aplica lo mismo que en cualquier otra inspección:
- Pago de la deuda con intereses, de los ejercicios no prescritos. El plazo general de prescripción es de 4 años (artículo 66 de la Ley General Tributaria).
- Sanción del 50 % al 150 % de lo dejado de ingresar, según sea leve, grave o muy grave (artículo 191).
- Delito fiscal si la cuota defraudada supera los 120.000 euros, con prisión de 1 a 5 años y multa (artículo 305 del Código Penal).
Riesgos para quien denuncia
Inventarse los hechos tiene riesgo. Imputar a sabiendas o con temerario desprecio a la verdad hechos que serían delito, ante un funcionario que debe investigarlos, es el delito de acusación y denuncia falsa (artículo 456 del Código Penal), con pena de multa e incluso de prisión de 6 meses a 2 años. Este artículo se refiere a infracciones penales, y la persona afectada podría además acudir a otras vías. Quien denuncia lo que sabe de buena fe, aunque luego no se confirme, no está en esa situación.
Si denuncias a tu empresa, ten en cuenta la Ley 2/2023, de protección del informante, que prohíbe las represalias a quien comunica infracciones graves, incluidas las que suponen un quebranto para la Hacienda Pública. Esa protección se vincula a informar por los procedimientos de esa ley (el canal interno de la empresa o el externo de la autoridad competente), así que antes de contar con ella conviene consultarlo con un abogado laboralista.
Preguntas frecuentes sobre la denuncia tributaria
Lo que conviene tener claro antes de presentar una denuncia a Hacienda.
¿Puedo saber quién me ha denunciado a Hacienda?
Lo normal es que no. Los datos que tiene la Agencia Tributaria son reservados y, si se abren actuaciones, la denuncia no forma parte del expediente, por lo que el denunciado no accede a ella por esa vía.
¿Hay un teléfono para hacer una denuncia anónima a Hacienda?
No para el fraude fiscal. La denuncia tributaria se presenta por Internet, en oficina o por correo. Solo Vigilancia Aduanera tiene teléfono para denuncias, el 900 35 13 78, y es para contrabando y asuntos de su competencia.
¿Cómo denunciar a una persona que no hace la declaración de la renta?
Con la denuncia ordinaria de la sede electrónica o con el modelo en papel. Indica su nombre y apellidos, su NIF si lo conoces, su domicilio y los ingresos que crees que oculta, con los datos y documentos que tengas.
¿Hacienda paga por denunciar?
No. La persona que denuncia no tiene derecho a ninguna participación en las sanciones que se impongan, y la propia Agencia Tributaria lo indica así en su sede electrónica.
¿Me dirán qué ha pasado con mi denuncia?
No. La ley establece que no se informará al denunciante del resultado de las actuaciones y que tampoco puede recurrir, aunque hayas dado tus datos.
¿Es delito poner una denuncia falsa a Hacienda?
Puede serlo si se imputan a sabiendas o con temerario desprecio a la verdad hechos que constituirían delito. El artículo 456 del Código Penal lo castiga con multa o incluso prisión, según la gravedad de lo imputado.
