En este artículo te explicamos en qué consiste el VAT, un código que deben obtener los empresarios previamente a realizar determinadas operaciones comerciales.
¿Qué es el número VAT en España?
El VAT (Value Added Tax), llamado también VAT ID, NIF intracomunitario o NIF-IVA, es un código de identificación que deben tener los autónomos y sociedades que vayan a hacer transacciones comerciales con otras empresas comunitarias. Sin disponer del VAT no se pueden emitir facturas a otros países de la Unión Europea.
Por otro lado, el VAT es necesario para no tributar por el IVA en aquellas operaciones que se realizan entre empresas o profesionales procedentes de estados de la Unión Europea, siempre que se haya solicitado el ROI (Registro de Operador Intracomunitario).
En concreto, la Agencia Tributaria indica que tienen que solicitar el VAT aquellos profesionales o empresarios que:
- Hagan entregas o adquisiciones a nivel intracomunitario de bienes que estén sujetas a IVA.
- Presten servicios localizados en otros países comunitarios, si el destinatario es el sujeto pasivo.
- Reciban servicios de empresas que no están establecidas en territorio peninsular o Baleares y se aplique la inversión del sujeto pasivo.
Diferencia del VAT con el NIF, CIF y VIES
Vamos a ver cuáles son las diferencias del VAT con estos otros tres conceptos:
| Qué es | Para qué sirve | |
|---|---|---|
| VAT / NIF-IVA | El NIF con el prefijo ES delante, exclusivo para operar con la UE | Identifica a la empresa o autónomo en operaciones intracomunitarias |
| NIF | El identificador fiscal único de cualquier persona física o jurídica | Sirve para toda transacción, dentro y fuera de España |
| CIF | El antiguo identificador de las personas jurídicas, ya derogado | Hoy equivale al NIF de la empresa, no es un código aparte |
| VIES | El sistema europeo de consulta de números de IVA intracomunitario | Comprueba si el VAT de un cliente o proveedor está activo |
Diferencia del VAT con el NIF
La principal diferencia del VAT con el NIF es que mientras que el NIF es necesario para realizar cualquier tipo de transacción comercial, aunque sea dentro de España, se requiere contar con el VAT para operar a nivel intracomunitario (es decir, con otros países de la Unión Europea).
Al hilo de este tema, cabe destacar que el VAT viene formado por las iniciales del país de residencia, y a continuación el NIF del empresario. De este modo, el VAT de un autónomo en España sería las iniciales ES y después su NIF.
Si quieres el detalle completo de qué es el NIF, cómo se obtiene y en qué se diferencia de otros identificadores, lo tienes en NIF y CIF: números de identificación fiscal en España.
Diferencia del VAT con el CIF
En relación a la diferencia del VAT con el CIF, hay que aclarar que hoy en día el CIF ya no existe, aunque haya personas que siguen utilizando este término. En la actualidad las empresas, como personas jurídicas, cuentan con un NIF, al igual que las personas físicas. Es decir, el antiguo CIF es a día de hoy el NIF.
Diferencia del VAT con el VIES
Con respecto a la diferencia del VAT con el VIES, el VAT es el código necesario para operar a nivel comercial con otros estados de la Unión Europea. Por su parte el VIES hace referencia al ROI, que como hemos visto, es el Registro de Operador Intracomunitario. Es decir, el VIES es un sistema que permite comprobar si se ha solicitado el VAT, y cuál es el código correcto.
Cuando en el VIES no aparece el VAT de un determinado empresario puede deberse a tres razones: a que no se ha dado de alta en el VIES, a que no se ha activado el registro, o a que este no se ha completado.
Como se puede intuir, resulta de vital importancia hacer las comprobaciones necesarias en el VIES antes de llevar a cabo operaciones comerciales con otros profesionales de la Unión Europea. En caso de hacer alguna transacción intracomunitaria sin tener el VAT en regla, habrá que hacer frente a la sanción correspondiente por parte de la Agencia Tributaria.
¿Cómo se solicita el VAT en España?
Para obtener el VAT es necesario en primer lugar tener un NIF como empresario. Si ya cuentas con uno, la solicitud se hace con el modelo 036, la declaración censal de alta o modificación, marcando la casilla 130 para solicitar la inclusión en el ROI y la casilla 582, y consignando en la casilla 584 la fecha prevista para la primera operación intracomunitaria.
El modelo 036 se presenta acudiendo personalmente (para lo cual debes obtener cita previa), o bien a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (siempre que tengas DNI electrónico, certificado digital o Cl@ve PIN).
El paso a paso completo del trámite, con los dos canales explicados uno por uno, lo tienes en cómo solicitar el IVA intracomunitario (ROI).
Una vez realizada la solicitud, la Agencia Tributaria tiene un plazo máximo de tres meses para resolver si concede el VAT. Si en ese plazo no ha respondido, la solicitud se entiende denegada por silencio administrativo. Si la solicitud sí es admitida, el destinatario del VAT recibirá una notificación y podrá empezar a operar con otros empresarios de la Unión Europea.
Pero también puede darse el caso de que la Agencia Tributaria deniegue conceder el VAT. Si esto sucede, el solicitante también recibirá una notificación, en este caso con la resolución desestimando la solicitud. En ese mismo documento se explicará el procedimiento que hay que seguir para recurrir la decisión.
¿Cómo puedo saber mi VAT o el de una empresa?
Como hemos visto anteriormente, es posible consultar el VAT propio a través del sistema VIES. Además es conveniente acceder a este registro una vez aprobado el VAT, para comprobar que en efecto este ha quedado debidamente registrado, y por lo tanto se puede comenzar a operar con otros países comunitarios. Y esta herramienta también sirve para consultar el VAT de otras empresas.
Pues bien, para comprobar el VAT propio o el de otra empresa hay que dirigirse al sistema VIES, y hacer clic en el apartado "Autoconsulta de operador intracomunitario español: detalle de nombre y dirección", o en "Consultar operadores intracomunitarios No españoles".
Preguntas frecuentes sobre el VAT en España
Las dudas que más se repiten sobre el número VAT y su solicitud.
¿Cuánto tarda en concederse el VAT en España?
La Agencia Tributaria tiene un plazo máximo de tres meses desde que se presenta el modelo 036 para resolver la solicitud. Pasado ese plazo sin respuesta, se considera denegada.
¿Qué modelo se usa para solicitar el VAT?
El modelo 036, marcando la casilla 130 y la casilla 582 de alta en el ROI, y la casilla 584 con la fecha prevista de la primera operación intracomunitaria.
¿El CIF sigue existiendo en España?
No. El CIF quedó derogado y las empresas se identifican hoy con el NIF, igual que las personas físicas. Quien pida un CIF en realidad se refiere al NIF de la empresa, como se explica al detalle en las diferencias entre CIF y NIF.
¿Cómo sé si mi VAT está activo?
Consultando el sistema VIES, que confirma si un número de IVA intracomunitario está dado de alta y operativo, tanto el propio como el de un cliente o proveedor de otro país de la Unión Europea.
